Pages

Thursday, December 1, 2011

Soal-soal Latihan KAS DAN PENGENDALIANNYA


Soal 1
PT. Novo Pratama menerima rekening koran dari Bank Buana yang menunjukkan saldo kas perusahaan pada tanggal 31 Desember 2008 sebesar Rp. 1.985.276.500.- sedangkan saldo kas menurut buku perusahaan pada tanggal yang sama adalah Rp. 658.765.500.-. Perbedaan saldo kas antara rekening koran bank dengan buku perusahaan disemodulkan oleh:
a).     Perusahaan telah membukukan penerimaan cek dari PT. Akuatin sebesar Rp. 113.911.000.- tetapi ternyata belum “terlihat” dalam rekening koran.
b).     Bank telah melakukan penagihan atas wesel tagih perusahaan yang bernilai nominal sebesar Rp. 300.000.000.- jangka waktu 3 bulan dan tingkat suku bunga 12% p.a. Atas transaksi ini perusahaan belum membukukannya.
c).     Perusahaan telah melakukan kesalahan pencatatan atas penerimaan cek dari PT. Arwana Indah sebesar Rp. 523.000.000.- yang dicatat Rp. 325.000.000.-
d).     Cek yang diterima oleh perusahaan PT. Sari Sarana Buana sebesar Rp. 250.000.000.- ternyata tidak ada dananya.
e).     Cek perusahaan senilai Rp. 363.572.000.- yang telah diberikan pada PT. Indo sebagai pembayaran hutang perusahaan ternyata belum juga dicairkan oleh PT. Indo sampai dengan tanggal 31 Desember 2008.
f).     Kesalahan catat telah dilaukakan oleh perusahaan atas pembayaran utang kepada PT. Yana Kasih Sejahtera, yang seharusnya berjumlah Rp. 750.000.000.- dicatat Rp. 570.000.000.-
g).     Terdapat biaya administrasi bank yang belum dicatat oleh perusahaan sebesar Rp. 150.000.-

Diminta:
a).     Buatlah rekonsialiasi saldo bank dan saldo buku untuk mencatat saldo cash in bank yang benar per tanggal 31 Desember 2008!
b).     Membuat jurnal koreksi yang diperlukan!

Soal 2

Berdasarkan catatan PT. Obelix dan laporan PT. Mandiri, Tbk pada tanggal 31 Desember 2007 diperoleh data sebagai berikut:
a).     Saldo menurut perusahaan Rp. 209.800.000.- sedangkan saldo menurut bank Rp. 204.750.000.-
b).     Setoran pada tanggal 31Desember 2005 dengan bukti setor nomor 00249 sebesar RP. 181.700.000.- belum tampak pada laporan bank Mandiri bulan Desember 2007.
c).     Hasil penagihan piutang wesel oleh bank Mandiri pada tanggal 21 Desember 2007  sebesar Rp. 40.200.000.- belum dicatat oleh PT. Obelix. Nilai piutang wesel tersebut adalah Rp. 40.000.000.-
d).     PT. Obelix telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn. Madijo pada tanggal 23 Desember 2007. jumlah yang seharusnya adalah sebesar Rp. 85.400.000.- namun telah dicatat Rp. 55.400.000.-
e).     Setoran cek nomor 0117 dari Tn. Sofyan Sugioko sebesar Rp. 15.000.000.- telah dikembalikan oleh pihak Bank Mandiri karena tidak ada dananya.
f).     Cek yang masih beredar (belum dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan tanggal 31 Desember 2007 adalah sebesar Rp. 120.000.000.-
g).     Setoran dari UD. Obelix’ frend sebesar Rp. 4.000.000.- telah dicatat (dikredit) oleh bank Mandiri sebagai setoran PT. Obelix.
h).     Pembayaran utang usaha dengan cek nomor 0443 kepada UD. Widya Atma telah keliru dicatat oleh PT. Obelix sebesar Rp. 6.000.000.- sedangkan jumlah yang seharusnya Rp. 9.000.000.-
i).      PT. Obelix belum mencatat hal berikut dalam pembukuannya, yang mana telah diaperhitungkan oleh bank Mandiri: jasa giro dan biaya administrasi bank bulan Desember 2005 masing- masing sebesar Rp. 750.000.- dan Rp.350.000.-

Diminta:
a).     Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo  cash in bank yang benar per tanggal 31 Desember 2005!
b).        Membuat jurnal koreksi yang diperlukan!

No comments:

Post a Comment

Berkomentarlah yang membangun!

Share it

Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...