Soal 1 PT. Novo Pratama menerima rekening koran dari Bank Buana yang menunjukkan saldo kas perusahaan pada tanggal 31 Desember 2008 sebesar Rp. 1.985.276.500.- sedangkan saldo kas menurut buku perusahaan pada tanggal yang sama adalah Rp. 658.765.500.-. Perbedaan saldo kas antara rekening koran bank dengan buku perusahaan disemodulkan oleh: a). Perusahaan telah membukukan penerimaan cek dari PT. Akuatin sebesar Rp. 113.911.000.- tetapi ternyata belum “terlihat” dalam rekening koran. b). Bank telah melakukan penagihan atas wesel tagih perusahaan yang bernilai nominal sebesar Rp. 300.000.000.- jangka waktu 3 bulan dan tingkat suku bunga 12% p.a. Atas transaksi ini perusahaan belum membukukannya.
SOAL-SOAL LATIHAN KAS DAN PENGENDALIANNYA |
Soal-Soal Latihan Kas Dan Pengendaliannya - Berikut ada 2 soal latihan tentang kas dan pengendaliannya agar para pembaca bisa menerapkan sekaligus memahami apa yang telah di pelajari pada postingan sebelumnya tentang kas dan pengendaliannya.
Soal 1
PT. Novo Pratama menerima rekening koran dari Bank Buana yang menunjukkan
saldo kas perusahaan pada tanggal 31 Desember 2008 sebesar Rp. 1.985.276.500.-
sedangkan saldo kas menurut buku perusahaan pada tanggal yang sama adalah Rp.
658.765.500.-. Perbedaan saldo kas antara rekening koran bank dengan buku
perusahaan disemodulkan oleh:
Baca juga KLASIFIKASI PIUTANG
a). Perusahaan telah membukukan penerimaan cek dari PT. Akuatin sebesar Rp. 113.911.000.- tetapi ternyata belum “terlihat” dalam rekening koran.
b).
Bank telah melakukan penagihan atas
wesel tagih perusahaan yang bernilai nominal sebesar Rp. 300.000.000.- jangka
waktu 3 bulan dan tingkat suku bunga 12% p.a. Atas transaksi ini perusahaan
belum membukukannya.
c). Perusahaan telah melakukan kesalahan
pencatatan atas penerimaan cek dari PT. Arwana Indah sebesar Rp. 523.000.000.-
yang dicatat Rp. 325.000.000.-
d). Cek yang diterima oleh perusahaan PT. Sari
Sarana Buana sebesar Rp. 250.000.000.- ternyata tidak ada dananya.
e).
Cek perusahaan senilai Rp.
363.572.000.- yang telah diberikan pada PT. Indo sebagai pembayaran hutang
perusahaan ternyata belum juga dicairkan oleh PT. Indo sampai dengan tanggal 31
Desember 2008.
f).
Kesalahan catat telah dilaukakan oleh
perusahaan atas pembayaran utang kepada PT. Yana Kasih Sejahtera, yang
seharusnya berjumlah Rp. 750.000.000.- dicatat Rp. 570.000.000.-
g).
Terdapat biaya administrasi bank yang
belum dicatat oleh perusahaan sebesar Rp. 150.000.-
Diminta:
- Buatlah rekonsialiasi saldo bank dan saldo
buku untuk mencatat saldo cash in bank yang benar per tanggal 31
Desember 2008!
- Membuat jurnal koreksi yang diperlukan!
Soal 2
Berdasarkan catatan PT. Obelix dan laporan PT.
Mandiri, Tbk pada tanggal 31 Desember 2007 diperoleh data sebagai berikut:
a). Saldo menurut perusahaan Rp. 209.800.000.-
sedangkan saldo menurut bank Rp. 204.750.000.-
b). Setoran pada tanggal 31Desember 2005 dengan
bukti setor nomor 00249 sebesar RP. 181.700.000.- belum tampak pada laporan
bank Mandiri bulan Desember 2007.
c). Hasil penagihan piutang wesel oleh bank
Mandiri pada tanggal 21 Desember 2007
sebesar Rp. 40.200.000.- belum dicatat oleh PT. Obelix. Nilai piutang
wesel tersebut adalah Rp. 40.000.000.-
d). PT. Obelix telah keliru mencatat penerimaan
kas dari pelunasan piutang Tn. Madijo pada tanggal 23 Desember 2007. jumlah
yang seharusnya adalah sebesar Rp. 85.400.000.- namun telah dicatat Rp.
55.400.000.-
e). Setoran cek nomor 0117 dari Tn. Sofyan
Sugioko sebesar Rp. 15.000.000.- telah dikembalikan oleh pihak Bank Mandiri
karena tidak ada dananya.
f). Cek yang masih beredar (belum
dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan tanggal 31 Desember
2007 adalah sebesar Rp. 120.000.000.-
g). Setoran dari UD. Obelix’ frend sebesar Rp.
4.000.000.- telah dicatat (dikredit) oleh bank Mandiri sebagai setoran PT.
Obelix.
h). Pembayaran utang usaha dengan cek nomor
0443 kepada UD. Widya Atma telah keliru dicatat oleh PT. Obelix sebesar Rp.
6.000.000.- sedangkan jumlah yang seharusnya Rp. 9.000.000.-
i). PT. Obelix belum mencatat hal berikut
dalam pembukuannya, yang mana telah diaperhitungkan oleh bank Mandiri: jasa
giro dan biaya administrasi bank bulan Desember 2005 masing- masing sebesar Rp.
750.000.- dan Rp.350.000.-
Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo
buku untuk mencari saldo cash in bank
yang benar per tanggal 31 Desember 2005!
- Membuat jurnal koreksi yang diperlukan!
Baca juga PENGAKUAN ATAS USAHA
KOMENTAR